美国税改新规落地：用FBA仓/美国商标的中国卖家需缴所得税，跨境电商成本管控警惕补税风险
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特朗普推动的《美丽大法案》（The One Big Beautiful Bill）正式实施，给全球跨境电商生态带来剧烈冲击。
根据新规内容，只要中国卖家使用亚马逊FBA仓库，或持有美国商标，其产生的收入将被美国国税局（IRS）认定为“有效关联收入（ECI）”，必须按要求申报并缴纳所得税。
若卖家未遵守这一规定，将面临按销售额30%强制征税的处罚，同时还可能被追缴过往未缴税款。
税务服务机构Clear Start Tax发出警示：“过去被认为低风险的电商收入，如今已成为IRS优先稽查的目标。”跨境电商经营者若继续忽视税务合规，轻则面临巨额税款追缴，重则触发店铺账户冻结，影响正常运营。
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FBA仓与美国商标成“致命陷阱”
2025年，美国国税局（IRS）已将电商销售收入纳入重点审查领域，监管力度显著加强。
依据IRS发布的“有效关联收入（ECI）”指引，跨境卖家即便公司注册地不在美国，只要存在两种情况——使用FBA仓库储存商品，或运用美国知识产权（如美国商标）开展业务，就会被认定为“在美国开展经营活动”。
新规明确要求这类卖家主动填写1120-F表格申报经营利润。若未及时提交申报，IRS将直接按总销售额的30%强制征税，且有权追溯过往数年的销售记录，要求卖家补缴历史税款。
Clear Start Tax发言人表示：“我们正见证IRS处理线上收入方式的重大转变。曾经被视作低风险的副业类电商收入，现在已成为监管焦点。电商卖家若此前未重视税务合规，今年必须彻底调整思路，否则后果严重。”
与此同时，美国海关政策也同步收紧。今年7月30日，白宫发布行政令，正式废除800美元以下小额免税规则（de minimis）。从8月29日起，所有进入美国的包裹都必须完成清关流程、申报HS编码，并按规定缴纳关税，关税税率根据商品原产国和产品类别，在10%-50%区间浮动。
图源：craftybase
卖家的200万补税账单
广东一位拥有七年经验的亚马逊老卖家，因未如实申报欧洲站数百万元销售收入，被当地税务机关要求补缴税款。而更令人警惕的案例来自美国海关。
有一位跨境卖家因长期低报货物价值，突然收到美国海关通知，要求提交近三年全部36票货物的完整清关资料。经初步估算，按实际货值追缴的关税与罚金累计超过200万元，这一金额相当于该卖家全年的净利润。
面对高额补税压力，有同行建议：“如果补交这200万，不知道要多久才能赚回来，不如直接换个账号重新开店。”
但专业人士对此发出警告：弃店逃避补税无法躲过IRS与海关的双重追查，反而可能对品牌信誉、店铺资质、法人入境资格造成负面影响，甚至导致关联账号被冻结，得不偿失。
除美国外，欧洲站的税务监管同样紧张。
近日，深圳、武汉、东莞、长沙等多地的亚马逊德国站卖家，陆续收到税务补交通知。德国税务局判定这些卖家在2018-2021年期间，存在年报少报、漏报收入的情况，要求在规定时限内修改申报信息，并补缴相应税款。
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税务合规已成生死线
全球范围内，税务合规监管体系正在加速整合，跨境电商的合规要求愈发严格。
欧盟已正式通过IOSS增值税改革方案，明确规定从2028年7月1日起，进口至欧盟、单价不超过150欧元的商品，其增值税将由卖家或销售平台负责缴纳，不再由消费者在海关清关时支付，这一调整进一步明确了卖家的税务责任。
东南亚多国也在同步加强电商税务监管：越南财政部计划完善电商税收政策，重点规范直播带货等新兴业态的税务合规要求，明确由Shopee、Lazada、TikTok Shop等平台代扣代缴卖家税款；印尼则强制要求电商平台为卖家代扣0.5%的所得税，确保税收征管到位。
欧洲市场方面，除德国外，英国和法国的税务局也已向部分卖家发出补税通知，要求重新申报过往收入并补缴税款。这些通知基本没有给卖家留有余地——要么按要求补缴税款，要么选择关闭店铺退出市场。
越南财政部副部长发言 图源：VGP/Quang Thuong
合规经营方得始终
从美国到东南亚，再到欧洲，电商税务合规已成为不可逆转的行业趋势。未来，合规不仅是跨境卖家生存的基本底线，更将成为提升竞争力、实现长期发展的重要壁垒。
跨境卖家必须尽早梳理自身业务的税务风险点，借助专业的税务服务机构制定合规方案，实现长效经营。切不可因一时的侥幸心理忽视合规，导致因小失大。要知道，在竞争激烈的全球电商市场中，只有坚持合规经营，才能走得稳、走得远。
